Om ni är två personer berättigade till rotavdrag i samma hushåll innebär det att ni gemensamt kan göra ett avdrag på upp till 150 000 kronor för arbeten gjorda i samma hushåll.
Nytt för rotavdraget 2024
Den 1 juli 2024 gjordes en tillfällig höjning av rotavdraget då maxtaket ändrades från 50 000 kr/år till 75 000 kr/år. Den tillfälliga höjningen gäller för arbeten som görs fram till och med den 31 december 2024. Rotavdraget är i övrigt oförändrat med avdrag på högst 30% av arbetskostnaden.
För arbeten som är gjorda före den 1 juli 2024 får du göra max 50 000 kronor i rotavdrag.
Från och med den 1 januari 2025 återgår maxbeloppet till 50 000 kronor/år.
Exempel
Du anlitar en hantverkare för att renovera sitt badrum. Totalkostnaden för arbetet är 50 000 kronor, varav 40 000 kronor är arbetskostnad och 10 000 kronor är material och resekostnader. Rotavdraget gäller endast för arbetskostnaden.
- Total arbetskostnad: 40 000 kr
- ROT-avdrag: 30 % = 12 000 kr
- Du betalar: 38 000 (50 000 kr – 12 000 kr)
- Kvar att göra rotavdrag för 2024: 63 000 kr
Regler
Köparen av tjänsten
- Måste ha fyllt 18 år vid beskattningsårets utgång
- Ska vara obegränsat skattskyldig i Sverige under någon del av beskattningsåret
- Måste äga bostaden där arbetet utförs
Bostaden
- Ska vara en bostadsrätt, ägarlägenhet eller ett småhus (t.ex. villa, radhus eller fritidshus med en eller två bostäder)
- Måste användas som beställarens permanentbostad eller fritidsbostad
Utföraren
- Företaget som utför arbetet ska vara godkänt för F-skatt om arbetet utförs i Sverige
- Får inte vara närstående till dig, exempelvis make/maka, sambo, förälder eller barn
Arbetet
- Ska avse reparation, underhåll, ombyggnad eller tillbyggnad av din bostad
- Betalningen för arbetet måste ske elektroniskt för att avdraget ska medges
Bra att ha koll på
Om du har fått bidrag eller försäkringsersättning för arbetet minskar detta underlaget för rotavdraget. Möjligheten till ROT-avdrag påverkas också av om du har fått skattereduktion för installation av grön teknik under samma år.
Fungerar också i EU/EES-länder
I EU eller EES-länder fungerar rotavdraget precis som i Sverige. Låt säga att du har anlitat en hantverkare som renoverar köket i ditt semesterhus i Spanien. Du får då dra av 30 procent av arbetskostnaden, du betalar därmed arbetskostnaden med 30 procent ”rabatt”, och den summan kommer sedan redovisas i din deklaration.
Viktigt är att företaget som du anlitar har en F-skattsedel i Sverige alternativt kan bevisa att det inte har skatteskulder i sitt eget land. Företaget ska skicka in ett skuldfrihetsintyg eller liknande till Skatteverket. Detta ska vara utfärdat av en behörig myndighet i hemlandet och får inte vara äldre än tre månader om annat inte specificeras.
Om företaget inte är registrerat i Sverige kan det inte få en svensk e-legitimation och det ska därför istället använda en elektronisk blankett som finns att hämta på Skatteverket. Blanketten skrivs under digitalt.
Du behöver alltså inte göra något som privatperson, utan det är företaget som ska skicka in uppgifter till Skatteverket. Undantag gäller om företaget utser dig till ombud. För detta ska du skicka in den här blanketten.
Arbeten som ger rätt till rotavdrag
Byggarbeten och renoveringar
- Reparation och underhåll av befintliga byggnader
- Ombyggnad och tillbyggnad av småhus, ägarlägenheter och bostadsrätter
- Köks- och badrumsrenovering
- Takbyte eller installation av takpannor och takplåt
- Utbyggnad av altan eller uterum (om det är fast förankrat i huset)
- Byte av fönster och dörrar
- Golvslipning och byte av golv
- Altanbygge
Elinstallationer
- Installation och reparation av elledningar, eluttag och strömbrytare
- Byte av elcentraler och säkringsskåp
- Installation av belysning och armaturer
- Reparation eller installation av elektriska värmesystem
- Reparation eller installation av laddstation för elbil (på den egna fastigheten)
VVS-arbeten
- Installation och reparation av vattenledningar och avlopp
- Byte, underhåll och installation av värmepump och värmepanna
- Installation av golvvärme
- Rengöring och reparation av brunnar och avloppsledningar
Målning och tapetsering
- Anlitande av målare för målning av väggar, tak och fasader
- Tapetsering av inomhusväggar
Markarbeten och dränering
- Dränering och fuktisolering runt husgrunden
- Grävning för att reparera avloppsledningar
- Markarbeten för reparation eller underhåll av gångar, trappor eller stödmurar i direkt anslutning till huset
Murning och sotning
- Murning och reparation av skorstenar och eldstäder
- Sotning och rengöring av rökkanaler och skorstenar
Fönster och glas
- Reparation av fönsterglas eller fönsterbyte
- Installation av fönsterbleck och tätning
Isolering och energieffektivisering
- Isolering av vind, ytterväggar och grund
- Byte av värmesystem, exempelvis från oljeeldning till fjärrvärme
- Installation av solceller och solpaneler som är direkt anslutna till huset
Rengöring och underhåll
- Rengöring av fasader, tak och altaner
- Rengöring av avlopp och ventilationskanaler
- Rensning av hängrännor
Övriga arbeten
- Installation av fasta eldstäder, som kaminer och kakelugnar
- Anpassningar för personer med funktionsvariationer (till exempel ramper)
- Underhåll och byte av lås och säkerhetsanordningar
- Montering av balkongräcken
Arbeten som inte omfattas av ROT
- Nybyggnation av hus
- Arbete i gemensamma utrymmen i bostadsrättsföreningar (t.ex. trapphus)
- Service- eller underhållsarbeten som utförs i hyresrätter
- Hushållsnära tjänster (som istället är berättigade till rutavdrag)
Så funkar det
För köparen av tjänsten görs avdraget direkt på fakturan. Det är du som utför arbetet som ska ansöka om att få det utbetalat av Skatteverket.
- Tänk på att betalningen från kunden måste ske elektroniskt
- Vänta inte med att skicka fakturan! Sista ansökningsdatum för att få rotavdraget utbetalat är alltid den 31 januari året efter att arbetet har betalats
Du ansöker via Skatteverkets e-tjänst. Där står det också tydligt vad ansökan måste innehålla.
